Tự học PM Misa - Kế toán Tài sản cố định

HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH CẤP TỐC TẠI HÀ NÔI

Phân hệ kế toán tài sản cố định
1. Nội dung:

Cho phép khai báo TSCĐ, lập các chứng từ mua TSCĐ (mua trong nước, mua nhập khẩu, mua chưa thanh toán, mua bằng tiền mặt, tiền gửi, thẻ tín dụng), ghi tăng, ghi tăng khác do nhận tài trợ, biếu tặng, ghi giảm, điều chỉnh, tính khấu hao TSCĐ; theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ trong suốt quá trình sử dụng tại doanh nghiệp.

Chức năng	Giải quyết các vấn đề
Khai báo TSCĐ	-   Khai báo các thông tin liên quan đến TSCĐ trước khi ghi tăng TSCĐ.
Ghi tăng	-   Mua TSCĐ trong nước, mua nhập khẩu. -   Mua TSCĐ chưa thanh toán. -   Mua TSCĐ bằng tiền mặt, tiền gửi, thẻ tín dụng. -   Ghi tăng TSCĐ do được biếu tặng, được nhận vốn góp hoặc nhận vốn cấp. -   …
Ghi giảm	-   Nhượng bán, thanh lý TSCĐ. -   Đưa đi góp vốn vào công ty con, công ty liên kết, cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bằng TSCĐ. -   Kế toán TSCĐ phát hiện thiếu. -   TSCĐ không đủ tiêu chuẩn ghi nhận theo quy định phải chuyển thành công cụ, dụng cụ. -   …
Điều chỉnh	-   Điều chỉnh giá trị tính khấu hao. -   Điều chỉnh thời gian sử dụng. -   Điều chỉnh phương pháp tính khấu hao.
Tính khấu hao	-   Hàng tháng kế toán thực hiện tính và phản ánh giá trị khấu hao TSCĐ vào chi phí.
Thẻ TSCĐ	-   Xem và in thẻ TSCĐ.
Nhà cung cấp	-   Khai báo danh mục Nhà cung cấp liên quan đến hoạt động mua TSCĐ của doanh nghiệp.
Nhân viên	-   Khai báo danh mục Nhân viên có liên quan đến hoạt động ghi tăng, ghi giảm, điều chuyển TSCĐ.
Phòng Ban	-   Khai báo danh mục Phòng Ban tại doanh nghiệp để quản lý việc sử dụng TSCĐ tại các Phòng Ban.

2 . Mô hình hoá hoạt động Kế toán tài sản cố định:
+ Tăng TSCĐ

+ Giảm TSCĐ

3. Quy trình thực hiện;

Chứng từ đầu vào

-         Biên bản giao nhận TSCĐ

-         Biên bản thanh lý TSCĐ

-         Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

-         Biên bản đánh giá lại TSCĐ

-         Biên bản kiểm kê TSCĐ 

Khai báo các danh mục

Để thực hiện các thao tác trên phân hệ TSCĐ, NSD cần phải khai báo các danh mục liên quan sau:

-         Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp

-         Danh mục Nhân viên

-         Danh mục TSCĐ

-         Danh mục Phòng ban

Thao tác khai báo các danh mục này, tham khảo hướng dẫn trong phần Nhập số dư ban đầu hoặc nhấn phím F1 để xem trợ giúp trực tuyến tương ứng với từng danh mục.

4. Cách thực hiện trên phân hệ tài sản cố định;
4.1. Mua TSCĐ và ghi tăng

+  Nội dung

Cho phép lập và in các chứng từ mua TSCĐ và chứng từ ghi tăng TSCĐ: Hóa đơn mua hàng, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Chứng từ ghi tăng TSCĐ…;

+ Cách thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Mua TSCĐ và ghi tăng, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng.

-         Trường hợp mua TSCĐ chưa thanh toán, NSD tích chọn Chưa thanh toán; nhập các thông tin chung như: Đối tượng, Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; Chọn Mua hàng trong nước hay mua hàng nhập khẩu, Hạn thanh toán, Phương thức vận chuyển, Nhân viên mua hàng (nếu có),…; sau đó, nhập các thông tin chi tiết trên trang Hàng tiền, Thuế và Thống kê (nếu có) như: Mã tài sản, % thuế GTGT, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ,…

-         Trường hợp mua TSCĐ thanh toán ngay, NSD tích chọn Thanh toán ngay và lựa chọn phương thức thanh toán là Tiền mặt, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản, Séc tiền mặt hoặc Thẻ tín dụng; nhập các thông tin trên chứng từ tương ứng với từng hình thức thanh toán; chọn Mua hàng trong nước hay mua hàng nhập khẩu, Phương thức vận chuyển, Nhân viên mua hàng (nếu có),…; sau đó, nhập các thông tin chi tiết trên trang Hàng tiền, Thuế và Thống kê (nếu có) như: Mã tài sản, % thuế GTGT, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ,…

-         Thao tác lập và chỉnh sửa chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

NSD cũng có thể thêm mới hoặc xem danh sách chứng từ Mua TSCĐ và ghi tăng bằng cách di chuột vào biểu tượng Ghi tăng trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ, sau đó chọn chức năng tương ứng.

4.2. Ghi tăng khác

+ Nội dung

Cho phép lập và in các chứng từ ghi tăng TSCĐ do được biếu tặng, nhận vốn góp hoặc vốn cấp bằng TSCĐ…

+  Cách thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Ghi tăng khác, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Ghi tăng tài sản cố định.

-         Tại màn hình Ghi tăng tài sản cố định, NSD nhập các thông tin chung như Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; chọn Loại tiền, Tỷ giá, Nhân viên nhận TSCĐ (nếu có),… Sau đó nhập các thông tin chi tiết trên trang Hạch toán và Thống kê (nếu có) như: Mã tài sản, TK Nợ, TK Có, Đối tượng,…

-         Thao tác lập và chỉnh sửa chứng từ Ghi tăng tài sản cố định, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

NSD cũng có thể thêm mới hoặc xem danh sách chứng từ Ghi tăng tài sản cố định bằng cách di chuột vào biểu tượng Ghi tăng trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ, sau đó chọn chức năng tương ứng.

4.3. Điều chỉnh TSCĐ

+  Nội dung

Cho phép lập và in chứng từ điều chỉnh TSCĐ khi doanh nghiệp đánh giá lại TSCĐ, đầu tư nâng cấp TSCĐ, hoặc tháo dỡ một hay một số bộ phận của TSCĐ làm thay đổi một số thông tin liên quan đến TSCĐ như tăng, giảm giá trị tính khấu hao, thời gian sử dụng hoặc thay đổi phương pháp tính khấu hao.

+   Cách thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Điều chỉnh TSCĐ, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Điều chỉnh TSCĐ.

-         NSD có thể tích chọn Điều chỉnh giá trị tính khấu hao, Điều chỉnh thời gian sử dụng, Điều chỉnh phương pháp tính khấu hao hoặc kết hợp hai hay ba trường hợp điều chỉnh trên.

-         Tại màn hình Điều chỉnh tài sản cố định, NSD nhập các thông tin chung như Tài sản, Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.

-         Các giá trị hiện thời của TSCĐ đã được ngầm định, NSD nhập các giá trị mới của TSCĐ sau khi điều chỉnh như Nguyên giá (trường hợp điều chỉnh giá trị tính khấu hao), Thời gian sử dụng (trường hợp điều chỉnh thời gian sử dụng), Phương pháp tính khấu hao (trường hợp điều chỉnh phương pháp tính khấu hao).

-         Trong phần chi tiết chứng từ, NSD nhập định khoản ghi tăng, giảm nguyên giá, chi phí khấu hao TSCĐ (nếu có).

-         Thao tác lập và chỉnh sửa chứng từ Điều chỉnh TSCĐ, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

NSD cũng có thể thêm mới hoặc xem danh sách chứng từ Điều chỉnh TSCĐ bằng cách di chuột vào biểu tượng Điều chỉnh trên sơ đồ quy trình của phân hệ TSCĐ, sau đó chọn chức năng tương ứng.

4.4. Tính khấu hao

+  Nội dung

Phần mềm cho phép thực hiện tính giá trị khấu hao TSCĐ đối với tất cả các TSCĐ đã được khai báo vẫn còn trong thời gian tính khấu hao.

·        Mức khấu hao hàng tháng của từng tài sản cố định được phần mềm tính tùy vào từng phương pháp khấu hao mà NSD chọn. Đối với phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng thì mức khấu hao hàng tháng được tính chính xác đến ngày.

·        Hàng tháng, trên cơ sở xác định số khấu hao tăng và số khấu hao giảm phát sinh trong tháng, doanh nghiệp tính tổng số khấu hao của tất cả tài sản cố định tại doanh nghiệp cho tháng đó theo công thức:

+   Số khấu hao TSCĐ tính đến tháng (n) = Số khấu hao TSCĐ đã tính đến tháng (n-1) + Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng (n) - Số khấu hao TSCĐ giảm trong tháng (n).

·         Trong trường hợp đánh giá lại hoặc điều chỉnh lại TSCĐ, doanh nghiệp xác định lại mức tính khấu hao trung bình tháng của TSCĐ tùy theo phương pháp khấu hao sử dụng.

·        Mức tính khấu hao cho tháng cuối cùng thuộc thời gian sử dụng tài sản cố định được xác định là hiệu số giữa nguyên giá tài sản cố định và số khấu hao lũy kế đã thực hiện của tài sản cố định đó.

VD: Doanh nghiệp B mua một TSCĐ (mới 100%) với giá ghi trên hoá đơn là 10.000.000 đồng, chiết khấu mua hàng là 1.000.000 đồng, chi phí vận chuyển là 300.000 đồng, chi phí lắp đặt, chạy thử tới khi đưa vào sử dụng là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng của TSCĐ là 4 năm, TSCĐ được đưa vào sử dụng vào ngày 01/01/2007. Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

Nguyên giá TSCĐ = 10.000.000 đ - 1.000.000 đ +  300.000đ + 2.000.000 đ = 11.300.000 đ

Mức tính khấu hao TB tháng = 11.300.000 đ/48 tháng =  235.417 đồng/tháng

Hàng tháng doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ và ghi tăng chi phí bộ phận sử dụng TSCĐ số tiền 235.417 đ.

Sau khi sử dụng được 2 năm, doanh nghiệp nâng cấp TSCĐ với tổng chi phí là 2.000.000 đồng, thời gian sử dụng được đánh giá lại là 3 năm, ngày hoàn thành đưa vào sử dụng là 01/01/2009.

Nguyên giá tài sản cố định = 11.300.000 đ + 2.000.000 đ = 13.300.000 đ

Số khấu hao luỹ kế đã tính = 235.417 đ x 12 tháng x 2 năm = 5.650.008 đồng

Giá trị còn lại trên sổ kế toán = 13.300.000 đ - 5.650.008 đ = 7.649.992 đ

Mức khấu hao hàng tháng (sau khi nâng cấp TSCĐ) = 7.649.992 đ : 36 tháng = 212.500 đ

Từ năm 2009 trở đi, doanh nghiệp tính khấu hao mỗi tháng 212.500 đ đối với TSCĐ vừa được nâng cấp.

+  Quy trình thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới bảng tính khấu hao TSCĐ.

-         Chọn kỳ tính khấu hao Tháng, Năm, nhấn nút <<Đồng ý>>.

-         NSD kiểm tra lại thông tin trên bảng tính khấu hao TSCĐ, sau đó nhấn nút <<Cất>>.

-         Đối với các TSCĐ mà cùng được sử dụng bởi nhiều bộ phận khác nhau và tài khoản chi phí của mỗi bộ phận là khác nhau, NSD cần sử dụng chức năng phân bổ khấu hao TSCĐ bằng cách nhấn nút <<Phân bổ>> trên thanh công cụ, nhấn nút <<Chọn tài sản…>>, khi đó phần mềm sẽ hiển thị những TSCĐ mà khi khai báo có tích chọn Phân bổ chi phí khấu hao. NSD tích chọn vào TSCĐ cần phân bổ chi phí khấu hao, chọn TK cần phân bổ cho, nhập tỷ lệ (%) phân bổ cho từng tài khoản, chọn ĐT tập hợp CP (nếu cần) và nhấn nút <<Đồng ý>>. Đối với các TSCĐ có cùng thiết lập phân bổ cho các tài khoản chi phí với tỷ lệ phân bổ giống nhau thì NSD tích chọn đồng thời các tài sản đó để thiết lập phân bổ. Sau khi thiết lập tài khoản chi phí cần phân bổ của từng TSCĐ, phần mềm sẽ tự động phân bổ giá trị khấu hao của tháng đó cho các tài khoản chi phí theo tỷ lệ đã thiết lập. Nhấn nút <<Cất>> để lưu.

-         Tại Bảng tính khấu hao TSCĐ, nhấn nút <<Hạch toán>> trên thanh công cụ, phần mềm sẽ sinh ra chứng từ Hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ, NSD kiểm tra lại thông tin trên chứng từ và nhấn nút <<Cất>>. NSD có thể xem lại, sửa, xóa chứng từ hạch toán chi phí khấu hao ở danh sách chứng từ nghiệp vụ khác.

-         Thao tác tính khấu hao TSCĐ, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

NSD cũng có thể thêm mới hoặc xem danh sách Bảng tính khấu hao TSCĐ bằng cách di chuột vào biểu tượng Tính khấu hao trên sơ đồ quy trình của phân hệ Tài sản cố định, sau đó chọn chức năng tương ứng.

Việc tính khấu hao TSCĐ được thực hiện vào cuối mỗi tháng. Phần mềm căn cứ vào các thông tin đã khai báo của từng TSCĐ để tính khấu hao và phản ánh số khấu hao của TSCĐ vào TK chi phí đã chọn khi khai báo TSCĐ.

Nếu bảng tính tính khấu hao sai có thể xóa bảng tính khấu hao đó, kiểm tra, sửa đổi lại thông tin của từng TSCĐ đã khai báo và thực hiện lại thao tác tính khấu hao. Trước khi xóa Bảng tính khấu hao, NSD cần bỏ ghi và xóa Chứng từ hạch toán chi phí khấu hao.

4.5. Điều chuyển tài sản

+  Nội dung

Cho phép lập và in chứng từ điều chuyển TSCĐ khi thực hiện điều chuyển TSCĐ từ bộ phận, phòng ban này sang bộ phận, phòng ban khác.

+  Cách thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Điều chuyển tài sản, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Điều chuyển tài sản.

-         Tại màn hình Điều chuyển tài sản, NSD nhập các thông tin chung như Diễn giải, Ngày chứng từ, Số chứng từ; trong phần thông tin chi tiết, chọn Mã tài sản, Đến phòng ban và Mã thống kê (nếu có).

-         Thao tác lập và chỉnh sửa chứng từ Điều chuyển tài sản, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

4.6. Ghi giảm

+  Nội dung

Cho phép lập và in các chứng từ ghi giảm TSCĐ trong các trường hợp thanh lý, nhượng bán, mang TSCĐ đi góp vốn…

+  Cách thực hiện

-         Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Ghi giảm, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới chứng từ Ghi giảm TSCĐ.

-         Tại màn hình Ghi giảm TSCĐ, NSD nhập các thông tin chung như: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ. Tại trang Hạch toán, chọn Mã tài sản cần ghi giảm, phần mềm tự động sinh ra 2 bút toán định khoản thể hiện giá trị còn lại và giá trị hao mòn lũy kế của tài sản đó. NSD kiểm tra lại thông tin và nhập thêm thông tin trên trang Thống kê (nếu có).

-         Thao tác lập và chỉnh chứng từ Ghi giảm TSCĐ, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.

NSD có thể thêm mới hoặc xem danh sách chứng từ Ghi giảm TSCĐ bằng cách di chuột vào biểu tượng Ghi giảm trên sơ đồ quy trình của phân hệ Tài sản cố định, sau đó chọn chức năng tương ứng.

Trường hợp TSCĐ mang đi góp vốn, NSD sẽ ghi giảm TSCĐ như bình thường và ghi nhận giá trị đi góp vốn, số tiền lỗ, lãi do chênh lệch giữa giá trị đánh giá và giá trị còn lại của TSCĐ ở phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác.

5. Xem và in chứng từ, sổ sách, báo cáo

-         In các chứng từ liên quan đến phân hệ TSCĐ bằng cách: tại màn hình chứng từ chi tiết, kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ và chọn mẫu chứng từ muốn in.

-         Xem và in sổ sách, báo cáo kế toán ngay tại màn hình danh sách chứng từ của phân hệ TSCĐ bằng cách kích chọn sổ sách, báo cáo cần in trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Sổ TSCĐ, Sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,…

-         NSD còn có thể xem và in sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng  trên thanh công cụ, chọn thư mục Tài sản cố định sau đó chọn mẫu sổ sách, báo cáo cần xem hoặc in.

CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI

CS1: Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội CS2: Trần Quý Kiên - Cầu Giấy - Hà Nội CS3: KĐT Việt Hưng - Long Biên - Hà Nội CS4: KĐT Văn Khê - Hà Đông - Hà Nội CS5: Thị trấn Đông Anh - Hà Nội

CS6: Trần Thái Tông - Tp. Thái Bình CS7: Trần Nguyên Hãn - Thọ Xương - Bắc Giang CS8: phường Trung Thành - Tp. Thái Nguyên CS9: Lê Hồng Phong - Tp. Nam Định CS10: Lê Chân - Hải Phòng

Mr Thật: 0989.233.284 - 0916.359.238

http://dayhocketoan.com/